Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan

Sesui dengan undang-Undang perpajakan  No. 6 Tahun 1983 diubah dengan Undang-Undang No. 16 Tahun 2000 dan Undang-Undang No. 28 Tahun 2007 tentang kewajiban waji pajak.

Kewajiban wajib Pajak pada dasarnya 
meliputi :

       1.     Kewajiban Mendaftar

       2.     Kewajiban Mengisi Surat Pemberitahuan

       3.     Kewajiban Membayar Pajak

       4.     Kewajiban Pembukuan/Pencatatan

       5.     Kewajiban Memberikan Keterangan

1.   Kewajiban Mendaftar

Setiap wajib pajak wajib mendaftarkan dirinya kepada Direktorat Jendral Pajak dan kepadanya di berikan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)

NPWP merupakan suatu sarana dalam administrasi perpajakan yang di gunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas wajib pajak.

•          Fungsi nomor pokok wajib pajak (NPWP) tersebut selain di pergunakan untuk mengetahui identitas wajib pajak yang sebenarnya, juga berguna untuk Untuk mengetahui identitas WP

•          Untuk menjaga ketertiban dalam pembayaran pajak dan dalam pengawasan administrasi perpajakan

•          Untuk keperluan yang berhubungan dengan dokumen perpajakan

•          Untuk mendapatkan pelayanan dari instansi tertentu

Terhadap wajib Pajak yang tidak mendaftar diri untuk mendapatkan (NPWP) akan di kenai sanksi pidana sesuai dengan ketentuan dalam pasal 39 Undang-undang Nomor  6 tahun 1983, yaitu :

’’ Barang siapa dengan sengaja tidak mendaftarkan diri atau menyalagunakan atau menggunakan tanpa hak (NPWP) sehingga dapat menimbulkan kerugian pada Negara, pidana dengan pidana penjara selama-lamannya 3 tahun atau denda setinggi-tingginya sebesar 4 kali jumlah pajak yang terhutang atau yang tidak di bayar.

2.   Kewajiban Mengisi Surat Pemberitahuan

Setiap wajib pajak wajib mengisi surat pemberitahuan, menandatangani dan menyampaikan ke Direktorat Jendral Pajak dalam wilayah wajib pajak bertempat tinggal atau berkedudukan.

SPT adalah surat yang oleh wajib pajak digunakan untuk melaporkan perhitungan dan atau pembayaran pajak, obyek pajak dan atau bukan obyek pajak dan atau harta dan kewajiban menurut ketentuan perubdang undangan perpajakan (UU 16/2000 pasal 1 ayat 10

Dengan perubahan system pemungutan pajak dari official/semi self assessment ke full self assessment, yang berfungsi sebagai sarana untuk melaporkan dan memberikan informasi mengenai objek atau penghasilan yang di peroleh oleh wajib pajak yang bersangkutan kepada fiskus, sekarang berfungsi sebagai sarana wajib pajak untuk :

·         Melaporkan dan mempertanggung jawabkan penghitungan jumlah pajak yang sebenarnya terhutang.

·         Merupakan laporan tentang pemenuhan pembayaran pajak yang telah di laksanakan sendiri dalam satu tahun pajak atau bagian pajak tertentu.

·         Melaporkan pembayaran dari pemotong atau pemungut tentang pemotongan/pemungutan dan pembayaran yang telah di lakukan ke pada orang atau badan lain dalam satu masa pajak.

Fungsi SPT bagi Pengusaha Kena Pajak :

1.     Sarana melapor dan mempertanggung-jawabkan penghitungan jumlah PPN dan PPnBM yang sebenarnya terhutang.

2.     Melaporkan pengkreditan pajak pajak masukan (PM) terhadap pajak keluaran (PK).

3.     Melaporkan pembayaran/pelunasan pajak yang telah dilaksanakan dan atau melalui pihak lain dalam satu Masa Pajak sesuai peraturan perundang undangan perpajakan yang berlaku.

Pada umumnya setiap orang yang mempunyai NPWP wajib untuk mengisi dan menyampaikan surat pemberitahuan. Secara terperinci maka yang di wajibkan untuk mengisi  dan menyampaikan surat pemberitahuan (tahunan) adalah sebagai berikut :

1.     Orang pribadi yang tidak menerima penghasilan dari usaha atau pekerjaan bebas.

2.     Orang pribadi yang menerima penghasilan dari usaha  atau pekerjaan bebas, yang penghasilan netonya melebihi batas penghasilan tidak kena pajak, atau telah mempunyai Nomor Pokok Wajib Pajak.

3.     Wajib pajak badan, yang terdiri dari :

a.     Setiap badan yang di dirikan di Indonesia terdiri dari  perseroan terbatas, sekutuan, perkumpulan koperasi, yayasan dan sebagainya

b.     Bentuk usaha tetap (BUT) yaitu bentuk usaha yang di pergunakan untuk menjalankan kegiatan usaha secara teratur di Indonesia , oleh badan atau perusahaan yang tidak di dirikan atau tidak bertempat kedudukan di Indonesia.

3.    Kewajiban Membayar Pajak

            Sarana wajib pajak dalam membayar  pajak, Surat Setoran Pajak (SSP) atau sarana administrasi lainnya yang telah ditetapkan oleh Dirjen Pajak/ kantor pajak .  SSP dimaksudkan sebagai surat oleh wajib pajak yang digunakan untuk pembayaran atau penyetoran pajak yang terutang ke kas negara atau Bank BUMN/BUMD atau Bank lainnya yang ditunjuk oleh Dirjen Anggaran. SSP ini selanjutnya berfungsi sebagai bukti dan pelaporan pembayaran pajak.

Adapun Kewajiban Untuk Membayar Pajak adalah Sebagai Berikut :

1.     Setiap hutang membawa kewajiban bagi   yang berhutang untuk melunasi/membayar, demikian halnya dengan hutang pajak Wajib Pajak wajib membayar hutang pajak bila telah jatuh tempo.

2.     Sarana pembayaran/pelunasan pajak menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP)

3.     Pembayaran pajak dapat dilakukan melalui online dan penyampaian SPT dalam bentuk digital (Kep Dirjen Pajak

Cara-Cara Pembayaran Pajak  :

1.   Pembayaran masa : dilakukan dalam satu masa pajak yaitu 1 bulan  (atau ditetpkan lain oleh Dirjen Pajak) yang terdiri dari:

•          Pembayaran yang dilakukan memalui pemotongan/pemungutn oleh pihak lain.

•          Pembayaran yang dilakukan sendiri melalui angsuran setiap bulan.

2.     Pembayaran tahunan : dilakukan setelah akhir tahun pajak atas kekurangan yang ditentutak dari perhitungan antara utang pajak dengan kridit pajak

4.   Kewajiban Pembukuan/Pencatatan

Pengertian Pembukuan :

 Pembukuan yang dimaksud merupakan proses pencatatan secara teratur untuk mengumpulkan data dan informasi.

        Pembukuan sekurang-kurangnya terdiri dari catatan-catatan mengenai:

•          Harta, kewajiban, modal

•          Penghasilan dan biaya

•          Penjualan dan pembelian

        Akhir tahun harus ditutup dengan laporan keuangan neraca dan laba-rugi

Pembukuan atau pencatatan harus

1. Diselenggarakan dengan memperhatikan itikat baik dan mencerminkan keadaan atau kegiatan usaha yang sebenarnya.
2. Diselenggarakan di Indonesia.
3. Menggunakan huruf latin dan angka arab
4. Menggunakan satuan mata uang rupiah dan mata uang asing yang diijinkan oleh Menkeu
5. Disusun dalam bahasa Indonesia atau bahasa asing yang diijinkan oleh Menkeu
6. Diselenggarakan dengan prinsip taat asas dan dengan dasar akrual atau dasar kas. Perubahan atas metode pembukuan atau pencatatan harus mendapat persetujuan dari Dierjen Pajak.

Kewajiban Pencatatan :

Pengertian Pencatatan :

Pengumpulan data secara teratur tentang peredaran bruto dan atau penerimaan penghasilan sebagai dasar untuk menghitung jumlah pajak yang terutang.

Yang boleh menyelenggarakan pencatatan adalah wajib pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas yang mempunyai peredaran usaha < 600 Juta/tahun.

1. Bagi wajib pajak yang karena kemampuannya belum memadai, dimungkinkan untuk dibebaskan dari kewajiban mengadakan pembukuan.
2. Namun demikian masih diwajibkan untuk membuat catatan-catatan yang merupakan pembukuan sederhana.
3. Wajib pajak orang pribadi dengan Peredaran usaha < 4,8  Miliyar/tahun.

5.   Kewajiban Memberikan  Keterangan

Dalam rangka penetapan besarnya jumlah pajak dan untuk tujuan  lain dan  dalam rangka melaksanakan peraturan perundang-undangan perpajakan, Dirjen pajak berwenang melakukan pemeriksaan terhadap wajib pajak.

Dalam hal diperiksa wajib pajak harus:

1. Memperlihatkan dan meminjamkan pembukuan atau pencatatan, dokumen yang menjadi dasar, dokumen lain yang berhubungan dengan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas WP.
2. Memberi kesempatan kepada aparat pajak untuk memasuki tempat atau ruangan yang dipandang perlu dan memberi bantuan guna kelancaran pemeriksaan.

Memberi keterangan yang diperlukan
 
www.stie-mce.ac.id/

Pajak & Fungsi Pajak

Awal Minggu pertama saya telah mempelajari mata kuliah Texation I, kami telah membahas tentang  Pengantar Perpajakan, materi yang di berikan  dari Dosen saya membuat saya mengerti tentang Pajak, walaupun blum terlalu mengerti sepenuhnya..
kami sekelas diberikan tugas dari dosen kami untuk membuat blog, kali ini saya akan membuat blog tentang Definisi Pajak dan fungsinya, yang bertujuan untuk membuat saya beserta para pembaca memahami tentang Pajak.

Pengertian Pajak   

Menurut Pasal 1 UU No.28 Tahun 2007 tentang Ketentuan umum dan tata cara perpajakan adalah “kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-undang, dengan tidak mendapat timbal balik secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat

Pajak merupakan pungutan paksa yang dilakukan oleh pemerintah terhadap wajib pajak (masyarakat) dan merupakan hak wajib kepada negara berdasarkan undang-undang dengan tidak mendapat balas jasa kembali secara langsung.

·         Kenapa pajak merupakan  pungutan wajib atau pungutan paksa, dan apabila wajib pajak tidak membayar pajak maka akan mendapatkan sanksi pidana?.
Hal tersebut dikarenakan kelangsungan hidup suatu Negara tidak terlepas dari pembiayaan infrastruktus serta atau pengeluaran-pengeluaran negara  yang sangat besar. Biaya hidup negara diantaranya adalah untuk kelangsungan alat-alat negara, lembaga negara dan gaji pegawai negeri yang semuanya itu harus dibiayai dari penghasilan negara. Sedangkan penghasilan negara berasal dari masyarakat melalui pungutan pajak dan/atau hasil kekayaan alam yang terkandung di dalam negara. Penghasilan tersebut untuk membiayai kepentingan umum yang akhirnya juga mencakup kepentingan pribadi individu seperti kesehatan rakyat, pendidikan dan kesejahteraan rakyat. Jadi nyata disini bahwa kepentingan masyarakat dibiayai dengan pajak.

Adapun yang dimaksud Hukum Pajak adalah himpunan peraturan-peraturan yang mengatur hubungan antara pemerintah dan wajib pajak diantarnya mengatur siapa-siapa dalam hal apa dikenakan pajak (obyek pajak), timbulnya kewajiban pajak, cara pemungutannya dan cara penagihannya. Dalam Pasal 23 UUD 45 ditegaskan bahwa segala pemungutan pajak untuk keperluan negara harus ditetapkan dengan undang-undang, artinya pajak dipungut oleh pemerintah terhadap wajib pajak berdasarkan hukum. Jadi pajak tidak boleh dipungut atau dikenakan secara sewenang-wenang oleh pemerintah terhadap subyek pajak.

 FUNGSI PAJAK

Pada hakekatnya fungsi pajak di negara Pancasila ini digunakan untuk menopang segala keperluan negara. Kegunaan pajak dalam kehidupan berbangsa dan bernegara cukup banyak, dan umumnya di gunakan untuk menopang segala keperluan Negara, diantaranya :

• ·         Fungsi Budgeter

Pajak dalam hal ini sering di katakana sebagai fungsi penerimaan untuk kas Negara,sebagai penghasilan negara,yang bersumber dari  pajak  dan/atau hasil kekyaan alam di Indonesia merupakan hal yang terpenting dalam memberikan penghasilan kepada negara. Pajak bertujuan untuk memasukkan uang sebanyak-banyaknya dalam kas negara, dengan maksud untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran negara. dalam Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah pajak-pajak juga Nampak dalam fungsinya sebagai budgeter. 

• ·         Fungsi Alat Pengatur

Fungsi pajak tidak sepenuhnya untuk memasukkan uang sebanyak-banyaknya dalam kas negara, namun pajak dapat digunakan sebagai alat untuk mencapai tujuan tertentu. Dalam kaitannya ini pajak berfungsi untuk menarik modal luar negeri dan modal dalam negeri, dengan cara memberikan pembebasan pajak (Tax Holiday) atau dengan memberikan keringanan pajak. Koperasi adalah bentuk usaha dalam jangka waktu 10 tahun sejak didirikan dibebaskan dari pajak, dan setelah itu pemungutan pajak terhadap koperasi tersebut diperingan.

• ·         Fungsi Proteksi (perlindungan)

Pajak juga dapat digunakan sebagai saran proteksi atau perlindungan terhadap barang-barang industry produk dalam negeri dengan mengenakan barang-barang import dengan pajak yang tinggi. Hal ini dimaksudkan agar barang import yang beredar di pasaran Indonesia mahal dan bertujuan agar konsumen memilih dan membeli barang buatan dalam negeri.

• ·         Fungsi stabilitas

Dengan adanya pajak, pemerintah memiliki dana untuk menjalankan kebijakan yang berhubungan dengan stabilitas harga sehingga inflasi dapat dikendalikan, Hal ini bisa dilakukan antara lain dengan jalan mengatur peredaran uang di masyarakat, pemungutan pajak, penggunaan pajak yang efektif dan efesien.

• ·         Fungsi redistribusi pendapatan

Pajak yang sudah dipungut oleh negara akan yang digunakan untuk membiayai semua kepentingan umum, termasuk juga untuk membiayai pembangunan sehingga dapat membuka lapangan kerja, yang pada akhirnya akan dapat meningkatkan pendapatan masyarakat.

www.stie-mce.ac.id/